main.jpg

Трансфертное ценообразование

В наиболее общем виде трансфертное ценообразование можно определить как деятельность по установлению цен в сделках, совершаемых между взаимозависимыми лицами, которая (если цены устанавливаются ниже или выше рыночных) может приводить к искусственному занижению подлежащего уплате налога.

Нормы, регулирующее трансфертное ценообразование (глава 14.4. НК РФ), действуют в России с 2012 года и закрепляют за российскими налоговыми органами полномочия по контролю цен в сделках между взаимозависимыми лицами и приравненных к ним сделках, а при выявлении необоснованной налоговой выгоды, полученной при совершении таких сделок – предоставляют налоговой полномочия по перерасчету налоговой базы и, как следствие, доначислению налогов.

Все более возрастающий интерес налоговых органов к определенным видам сделок, стремительно меняющееся регулирование этой области и его сложность, а при совершении сделок с иностранными аффилированными лицами – необходимость учета положений иностранного законодательства, вынуждает рассматривать вопрос трансфертного ценообразования как один из ключевых в выявлении налоговых рисков.

За более чем пятилетний период действия норм о трансфертном ценообразовании в России, нашей компанией наработана серьезная практика по взаимодействию с российскими налоговыми органами, составлению необходимой отчетности, досудебному и судебному урегулированию споров с налоговыми органами.

 

Обширнейший опыт и глубокие знания российского и зарубежного законодательства, а также понимание бизнес-процессов позволяют нашим специалистам не просто обращать внимание Клиентов на налоговые риски, но и давать работающие рекомендации, которые реально применить на практике без ущерба бизнесу.

 

Кого затрагивают нормы о трансфертном ценообразовании?

Всех, кто совершает или планирует совершать сделки с взаимозависимыми лицами («родственными» компаниями, «управленцами» компании или их родственниками) или отдельные виды сделок, приравненные к сделкам с взаимозависимыми лицами (например, с офшорными компаниями).

Что мы можем сделать?

  • Проконсультировать по различным вопросам трансфертного ценообразования;
  • Провести диагностику рисков и подготовить рекомендации по совершенствованию бизнес-структуры;
  • Проконсультировать по вопросам структурирования сделок на соответствие нормам о трансфертном ценообразовании;
  • Подготовить необходимую документацию по трансфертному ценообразованию для представления в налоговый орган;
  • Помочь иностранным компаниям организовать деятельность в России в соответствии с нормами о трансфертном ценообразовании;
  • Содействовать в урегулировании споров с налоговыми органами, возникающих по вопросам ценообразования.

 

Диагностика рисков в аспекте трансфертного ценообразования

В последнее время бизнес сталкивается с все более ужесточающимся контролем со стороны налоговых органов, в том числе в отношении политики установления цен в отдельных видах сделок.

Если Ваш бизнес подразумевает заключение сделок с аффилированными компаниями (например, перепродажу товаров, предоставление займов и т.п.), Ваш бизнес находится в зоне риска.

Наши специалисты, имея обширнейший опыт в диагностике и отстраивании бизнес-структур, могут провести комплексную оценку рисков в действующей модели Вашего бизнеса и дать рекомендации с учетом Ваших интересов и целей развития.

Услуга включает:

  • Анализ текущей структуры бизнеса Клиента на предмет выявления рисков в сфере трансфертного ценообразования;
  • Анализ текущих/планируемых сделок в рамках структуры бизнеса Клиента на предмет соответствия нормам о трансфертном ценообразовании;
  • Выявление существующих/возможных структурных рисков в свете норм о трансфертном ценообразовании;
  • Предоставление рекомендаций по снижению выявленных рисков.

 

Уведомление о контролируемых сделках

Российское налоговое законодательство обязывает российские компании отчитываться о контролируемых сделках, совершенных в течение года (не позднее 20 мая следующего года). Форма и порядок заполнения уведомления о контролируемых сделках утверждены Приказом ФНС от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@.

Наши специалисты имеют обширных опыт заполнения и подачи уведомлений о контролируемых сделках, а также могут помочь в выявлении таких сделок.

 

Оформление документации по трансфертному ценообразованию

Российское налоговое законодательство обязывает российские компании предоставлять по требованию налоговых органов документацию о трансфертном ценообразовании, которая помимо сведений о налогоплательщике должна содержать обоснование применяемой цены.

Грамотное оформление и своевременное предоставление такой документации позволяет предотвратить возникновение налоговых споров в аспекте применяемой политики ценообразования.

Услуга включает:

Подготовку документации для налогового органа в отношении контролируемых сделок за определенный налоговый период.

 

Отстраивание бизнес-структуры в соответствии с требованиями норм о трансфертном ценообразовании

Если Вы только планируете деятельность на территории России или планируете организацию группы компаний, грамотное отстраивание бизнес-процессов с учетом требований российского налогового законодательства гарантирует Вам спокойное развитие бизнеса вдали от налоговых рисков, а наши специалисты могут Вам в этом помочь.

Услуга включает:

  • Анализ текущей и планируемой структуры бизнеса Клиента;
  • Анализ планируемых сделок в рамках структуры бизнеса Клиента;
  • Разработка модели структуры бизнеса Клиента в соответствии с требованиями о трансфертном ценообразовании;
  • Разработка поэтапного плана интеграции разработанной модели.
********* **********