main.jpg



Практика раскрытия бенефициаров и налоговых схем с участием иностранных компаний

дело ЗАО «Автотор-Менеджмент»

№ А56-55281/2014

Суть дела

ЗАО «Автотор-Менеджмент» арендовало имущество у ООО «Балтийские автомобильные заводы» (БАЗ) по ценам на 20% выше рыночных, занижая свою налогооблагаемую базу. Обе компании входят в группу лиц, компания БАЗ. В 2006 г. компании холдинга «Автотор» внесли в уставной капитал БАЗ различное имущество, которое было передано в аренду структурам «Автотора» и самому «Автотор-Менеджменту». Уставным капиталом БАЗ владеет частная голландская компания DOAN B.V., в адрес которой впоследствии распределялась прибыль БАЗ. Налоговым органом было выявлено, что фактическим получателем дохода, перечисляемого DOAN B.V., является бенефициар голландской структуры — Владимир Щербаков, который был признан председателем совета директоров указанной группы компаний.

Источник сведений о фактическом бенефициаре компании

  • Ответ от налоговых органов Нидерландов на международный запрос, направленный российскими налоговыми органами;
  • Свидетельские показания управляющего компании;
  • Сведения, размещенные на официальных порталах Правительства Российской Федерации, Правительства Калининградской области, в газетах и иных источниках.

Инстанции, рассматривающие дело

  • Первая инстанция (АС Санкт-Петербурга и Ленинградской области);
  • Апелляционная инстанция (13 ААС);
  • Кассационная инстанция (АС Северо-Западного округа).

Окончательное решение

Частично удовлетворено требование истца о признании недействительным решения МИФНС о доначислении налога на прибыль в размере около 500 тыс. руб., от общей суммы 600 млн руб., в остальной части требований было отказано.

 

дело ПАО  «Северсталь»

№ А13-5850/2014

№ А40-113217/16

Суть дела

ООО «Капитал» приобрело доли участия в 2 кипрских компаниях Astromoon Limited и Astrozone Limited и передало акции ОАО «Северсталь» в уставный капитал этих компаний. Обе названные кипрские компании эти акции передали как вклады в уставный капитал и имущество другим 2 кипрским компаниям (Astroshine Limited, Loranel Limited). Участниками указанных кипрских компаниях выступали 2 компании, зарегистрированные на БВО, имевшие по 50% участия (Anters Associates Limited, Lanton Enterprises Limited). Рассмотрев материалы дела, суд признал, что с помощью структуры аффилированных лиц, компания ООО «Капитал» вывело в офшорные зоны акции ОАО «Северсталь» на сумму 84 749 054,10 долл. США. Кроме того, на основании официального письма, полученного от налоговых органов Кипра, налоговой инспекции удалось раскрыть цепочку владения компаниями, и доказать, что бенефициаром являлся Мордашов А. А. Суд признал, что Общество уклонилось от налогообложения, когда первоначально совершило притворную сделку по передаче акций ОАО «Северсталь» в уставный капитал кипрских компаний первого звена (Astromoon Limited, Astrozone Limited), не осуществляющих иной экономической деятельности, в обмен на акции указанных компаний стоимостью 1 евро за акцию.

Источник сведений о фактическом бенефициаре компании

  • Ответ компетентных органов Республики Кипр на международный запрос, направленный российскими налоговыми органами ;
  • Internet источники.

Инстанции, рассматривающие дело

  • Первая инстанция (АС Вологодской области);
  • Апелляционная инстанция (14 ААС);
  • Кассационная инстанция (АС Северо-Западного округа);
  • Кассационная инстанция (ВС РФ).

Окончательное решение

Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль в размере 12 762 083 руб, на доходы, полученные в виде дивидендов в размере 696 059 841 рубля, а также пени в размере 302 389 379 рублей.

 

дело ООО «Краснобродский Южный»

№ А27-20527/2015

Суть дела

В 2012 году ООО «Краснобродский Южный» выплатило дивиденды Marendo Investmets Limited (Кипр). При этом, согласно правовой позиции налогового органа, имеется установленная последовательность собственников ООО «Краснобродский Южный» — иностранных компаний, конечные собственники которых зарегистрированы на Британских Виргинских Островах, с которым Российской Федерации отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения. В рамках налоговой проверки Инспекцией установлено, что ООО «Краснобродский Южный» по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации Marendo Investments Limited, неправомерно применило пониженную ставку 5%, предусмотренную СОИДН, поскольку фактическим получателем дохода были две иностранные компании, зарегистрированные на территории БВО. Кроме того, в ходе судебного процесса налоговыми органами был раскрыт бенефициар Кипрской компании — Соколов А.А.

Источник сведений о фактическом бенефициаре компании

  • Ответ налоговых органов Республики Кипр на международный запрос  направленный российскими налоговыми органами.

Инстанции, рассматривающие дело

  • Первая инстанция (АС Кемеровской области);
  • Апелляционная инстанция (7 ААС);

Окончательное решение

Суд признал недействительным решение налоговой инспекции в части доначисления налога в размере 2 760 250,60 руб. от общей взыскиваемой суммы в размере 6 388 645,60 р.

 

дело ООО «Дискурс»

№ А40-158446/16

Суть дела

ООО «Дискурс» в период 2011-2013 заключило ряд договоров купли-продажи недвижимого имущества с ООО «Ресурсинвест». При проведении налоговой проверки Инспекция пришла к выводу, что ООО «Дискурс» и ООО «Ресурсинвест» являются взаимозависимыми лицами. В силу взаимозависимости сторон сделки была установлена нерыночная цена на соответствующие объекты недвижимости. В 2014 году ООО «Дискурс» признается банкротом по упрощенной процедуре ликвидируемого должника, в качестве одного из кредиторов назначается учредитель ООО «Дискурс» — BARICAL MANAGEMENT LTD. Налоговыми органами был направлен запрос, по результатам которого было выявлено, что бенефициарным собственником BARICAL MANAGEMENT LTD и KILONTESO HOLDINGS LTD является — Голубева Ирина, которая по совместительству является учредителем ООО «Ресурсинвест».

Источник сведений о фактическом бенефициаре компании

  • Ответ налоговых органов Великобритании на международный запрос, направленный российскими налоговыми органами.

Инстанции, рассматривающие дело

  • Первая инстанция (АС г. Москвы);
  • Апелляционная инстанция (9 ААС).

Окончательное решение

Решение суда первой инстанции отменено, решение инспекции о доначислении налога на прибыль в размере 30 539 180 р., а также обязанность по уплате пени и штрафа в размере 13 731 722 р. и 10 997 541 р. оставлено в силе.

 

Основной источник информации о конечных бенефициарах иностранных компаний – ответ на международный запрос от налоговых органов страны, где зарегистрирована иностранная компания. Вместе с ответом на конкретные вопросы о компании, налоговые органы направляют все корпоративные документы, а также иные документы и сведения, запрашиваемые налоговыми органами РФ.