main.jpg



Людмила Круглова в статье «Как использовать ликвидацию должника для экономии на налогах» на РБК Pro

Какие особенности у списания в расходы долгов, какие риски кроме прямых убытков несет для кредитора ликвидация должника и практические советы по списанию безнадежных долгов читайте в «РБК Pro»
Ситуация, когда должник компании оказывается ликвидированным, а долг не взысканным, случается на практике достаточно часто. Причины отсутствия взыскания могут быть разными: небольшая сумма долга, взыскивать которую с «умирающей» компании просто невыгодно, либо недогляд со стороны сотрудников компании, которые должны были отслеживать ситуацию с просроченной дебиторской задолженностью, либо фактическое «прощение» долга должнику, который был взаимозависим с кредитором юридически или фактически.

Вне зависимости от причин отсутствия взыскания компания заинтересована уменьшить убыток, возникший в результате ликвидации должника. Сделать это можно, если учесть сумму долга ликвидированной компании в составе расходов в целях налога на прибыль (на основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Это позволит уменьшить подлежащий уплате налог на прибыль на 20% от суммы безнадежного долга.

Важно отметить, что учесть в целях налога на прибыль можно в том числе безнадежный долг по невозвращенному займу. Это подтверждает и Минфин России (письма от 16.07.2015 года № 03-03-06/3/40956 и от 24.04.2015 года № 03-03-06/1/23763). Однако следует понимать, что налоговые органы не всегда готовы согласиться с обоснованностью уменьшения налоговой базы на сумму убытков от безнадежного долга. И цель налогоплательщика — доказать правомерность учета такого убытка в составе налоговых расходов.

Что следует понимать под ликвидацией
В какой момент можно списать безнадежную дебиторскую задолженность
Документальное подтверждение списания
Экономическая обоснованность списания
Особенности учета убытков в связи с невзысканным займом
Отягчающие обстоятельства
Позиция судов изменилась

Подробнее на РБК