main.jpg



Как получить отсрочку по налогам в период финансовых трудностей компании

Чем полезно это решение

Если у компании временные финансовые затруднения, есть шанс перенести налоговые платежи на будущие периоды и спасти бизнес от банкротства. Решение подскажет, когда предприятие вправе рассчитывать на отсрочку и как действовать финансовому директору.

Преимущества и недостатки

Подробные рекомендации со ссылками на нормативно-правовую базу – преимущество этого решения. Советы пригодятся компании, которая рискует обанкротиться, если вовремя не перечислит налоги в бюджет.

Чтобы временно снизить финансовую нагрузку на предприятие, обратитесь в инспекцию с заявлением об отсрочке налоговых платежей.

По каким налогам можно получить отсрочку платежа

Налоговый орган вправе разрешить компании отсрочить выплату:

  • федеральных налогов. Например, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций;
  • региональных налогов. Например, налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес;
  • местных налогов. Например, земельный налог;
  • страховых взносов.

Выплаты в федеральный бюджет можно отсрочить до трех лет, остальные суммы – до года. Например, компания выплачивает 3 процента налога на прибыль в федеральный бюджет и 17 в региональный. Значит, сумму в пределах 3 процентов можно отсрочить до трех лет, а 17 процентов – до года.

Вопрос: Можно ли получить отсрочку или рассрочку по доначисленным суммам налогов, штрафов и пеней

Законодательство позволяет компании получить отсрочку или рассрочку по доначисленным суммам налогов, штрафов и пеней.

Инспекторы откажут в отсрочке или рассрочке платежа, если на момент обращения:

  • контролеры не закончили налоговую проверку;
  • компания оспаривает решение налоговых инспекторов в суде или УФНС.

Чтобы временно приостановить выплату задолженности, обратитесь с заявлением в:

  • ФНС России – по федеральным налогам;
  • УФНС по региону регистрации компании – по региональным и местным налогам.

Контролирующий орган рассмотрит заявление и сообщит о своем решении в течение 30 рабочих дней.

Какие условия для отсрочки платежа по налогам требует законодательство

Компания может получить отсрочку платежа по налогам, если она:

  • пострадала из-за стихийного бедствия или технологической катастрофы;
  • не получила из бюджета деньги за товары или выполненные работы для государственных или муниципальных нужд;
  • рискует обанкротиться после выплаты налогов;
  • работает сезонно.

Чтобы получить отсрочку для таможенного НДС и таможенных пошлин, налогоплательщик должен делать поставки по международному договору РФ или ввозить скоропортящиеся товары на территорию РФ. Обратитесь к таможенникам с заявлением об отсрочке. Помните, размер отсрочки не должен превышать стоимость чистых активов компании.

Обратите внимание, отсрочка платежа для компании платная. Инспекторы начисляют процент, который нужно выплатить вместе с налогами. Исключение – два основания для отсрочки: компания пострадала от стихийного бедствия или не получила бюджетное финансирование.

Как получить отсрочку платежа по налогам

Если компания временно испытывает финансовые затруднения, попытайтесь изменить сроки выплаты налогов. Алгоритм действий такой:

  • проверьте, нет ли у компании обстоятельств, когда закон запрещает давать отсрочку платежа;
  • убедитесь, что предприятие рискует обанкротиться, если единовременно заплатит налоги;
  • выясните, по каким налогам нужна отсрочка платежа;
  • оформите банковскую гарантию, залог или поручительство;
  • подготовьте пакет документов;
  • подайте документы в налоговый орган;
  • получите решение инспекции.
  • контролирующие органы возбудили против компании уголовное дело за нарушение налогового законодательства;
  • инспекторы не закончили проверку предприятия;
  • налоговый орган считает, что налогоплательщик использует отсрочку, чтобы скрыть имущество;
  • компания нарушила условия отсрочки или инвестиционного налогового кредита за последние три года.

Основания для отказа. Инспекция не рассмотрит заявление об отсрочке платежа по налогам, если:

Если есть хотя бы одно из обстоятельств, не ждите положительного решения об отсрочке по налогам. Действующие решения налоговая отменит.

Финансовый анализ. Убедитесь, что компании грозит банкротство, если она вовремя выплатит налоги. Самостоятельно проанализируйте финансовое состояние компании. Ориентируйтесь на методику, которую законодатели утвердили приказом Минэкономразвития России от 18 апреля 2011 г. № 175. Учтите, налоговый орган проверит основание для отсрочки. Если угрозы банкротства нет, не стоит тратить время и переходить к следующим действиям. Инспекторы примут отрицательное решение.

Обеспечение. Налогоплательщик должен обеспечить возврат суммы отсрочки и процентов. Воспользуйтесь банковской гарантией, залогом или поручительством. Если оформите банковскую гарантию:

  • избавитесь от риска утраты имущества или претензий от поручителей;
  • сэкономите время. Инспекторы дополнительно рассматривают залог и поручительство семь рабочих дней;
  • повысите шансы на положительное решение проверяющих, потому что минимизируете риски инспекции.

Вопрос: Как правильно оформить банковскую гарантию, чтобы обеспечить возврат отсрочки по налогам

Игорь Ямпольский, юрист компании «Лемчик, Крупский и Партнеры»

Распространенная причина, по которой инспекция отказывает в отсрочке по налогам, – ошибки в банковской гарантии. Чтобы повысить шансы компании и изменить сроки выплат, оформляйте гарантию внимательно. Убедитесь, что в документе указали:

  • дату выдачи;
  • принципала – налоговый орган;
  • бенефициара – налогоплательщик;
  • гаранта – банк;
  • сумму гарантии;
  • срок действия;
  • основание, чтобы выплатить гарантию, – требование инспекции.

Пропишите в гарантии условие, что, если компания не выплачивает проценты и суммы отсроченного налога, инспекция предъявляет документ банку и получает возмещение деньгами или имуществом банка. Обратите внимание, гарантию нельзя отзывать или передавать. Срок действия должен быть не меньше шести месяцев после того, как закончится отсрочка. Гарантия не должна требовать от налогового органа документы, которых нет в статье 74.1 Налогового кодекса РФ. Например, копии требования об уплате налога. Чтобы получить документ, обратить в любой банк из списка на сайте Минфина.

Документы. Чтобы получить отсрочку по налогам, подготовьте документы:

  • заявление;
  • доверенность на представителя, если заявление подписывает не генеральный директор;
  • перечень дебиторов с суммами и сроками подписанных договоров;
  • копии действующих договоров с контрагентами;
  • письменное обязательство компании о том, что она гарантирует соблюдать условия отсрочки;
  • график погашения задолженности по налогам;
  • документы и расчеты, которые подтверждают риск банкротства предприятия;
  • обеспечение отсрочки. Например, банковскую гарантию или заявление поручителя.

Дополнительно запросите у банков справки:

  • о ежемесячных оборотах компании за последние шесть месяцев в помесячной разбивке;
  • об остатках денежных средств на расчетных счетах;
  • о платежках, которые банк поместил в картотеку неоплаченных документов.

Если не соберете полный комплект или неправильно оформите документы, в отсрочке откажут. Если не знаете, как правильно оформить бумаги, проконсультируйтесь с инспекторами.

Документы подайте лично или направьте по почте в:

  • ФНС России – для отсрочки по федеральным налогам;
  • УФНС по месту регистрации компании – для отсрочки по региональным или местным налогам.

Если лично направляетесь в налоговый орган, требуйте поставить штамп о приеме документов.

Сроки. Инспекторы примут решение об отсрочке через 30 рабочих дней и в течение трех рабочих дней направят уведомление налогоплательщику.

Если привлекаете поручителя или передаете имущество в залог налоговому органу, проверяющие дополнительно рассмотрят заявление за семь рабочих дней. Если обеспечение подходит, через пять рабочих дней с компанией подпишут договор залога или поручительства.

Чтобы обжаловать решение УФНС, обратитесь с жалобой в ФНС. Решение ФНС оспаривайте в суде.

 

Игорь Ямпольский, юрист компании «Лемчик, Крупский и Партнеры»